¿Qué es elusión tributaria ejemplos?

Cómo frenar la evasión fiscal

Los esquemas de “mitigación de impuestos”, “agresivos desde el punto de vista fiscal”, “evasión agresiva de impuestos” o “neutrales desde el punto de vista fiscal” se refieren generalmente a esquemas multiterritoriales que se sitúan en la zona gris entre la evasión de impuestos común y bien aceptada, como la compra de bonos municipales en Estados Unidos, y la evasión de impuestos, pero que se consideran en general poco éticos, especialmente si están implicados en el traslado de beneficios desde territorios de alta imposición a territorios de baja imposición y territorios reconocidos como paraísos fiscales. [Desde 1995, se han transferido billones de dólares de los países de la OCDE y de los países en desarrollo a los paraísos fiscales utilizando estos esquemas[4].

Según Joseph Stiglitz (1986), existen tres principios de evasión fiscal: el aplazamiento de los impuestos, el arbitraje fiscal entre individuos que se enfrentan a diferentes tramos impositivos y el arbitraje fiscal entre flujos de ingresos que se enfrentan a diferentes tratamientos fiscales. Muchos dispositivos de evasión fiscal incluyen una combinación de los tres principios.

El aplazamiento de impuestos consiste en que el valor actual descontado del impuesto aplazado es mucho menor que el de un impuesto pagado actualmente. El arbitraje fiscal entre individuos que se enfrentan a diferentes tramos impositivos o un mismo individuo que se enfrenta a diferentes tipos impositivos marginales en diferentes momentos es un método eficaz para reducir las obligaciones fiscales dentro de una familia. Sin embargo, según Stiglitz (1986), los tipos impositivos diferenciales también pueden dar lugar a transacciones entre individuos de distintos tramos que den lugar a “transacciones inducidas por los impuestos”. El último principio es el arbitraje fiscal entre flujos de ingresos que se enfrentan a un tratamiento fiscal diferente[11].

Argumentos a favor y en contra de la evasión fiscal

Una de esas medidas consiste en perseguir a las empresas y a los asesores profesionales que permiten a sus clientes evadir impuestos. Como resultado, las empresas pueden ahora ser responsables si no impiden que una persona asociada (un empleado o cualquier otra persona que actúe en su nombre), facilite la evasión fiscal. Esto se aplica incluso si la empresa no tenía conocimiento de que la persona asociada facilitaba la evasión fiscal.

Existe una fina línea entre la evasión y la elusión. Muchos esquemas de evasión de impuestos ideados por contables y comercializados para los ricos y adinerados han sido muy criticados y, en algunos casos, clausurados por la Agencia Tributaria (HMRC), ya que argumentan que estos esquemas equivalen en realidad a una evasión de impuestos.

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Planificación fiscal elusión y evasión de impuestos

Cruzar esa línea puede dar lugar a cuantiosas multas y acciones judiciales. Hemos reunido ejemplos de casos recientes e históricos de gran repercusión para ayudarle a descifrar la delgada línea que separa la elusión fiscal de la evasión de impuestos.

En octubre de 2021, un alijo de más de 11 millones de archivos de registros confidenciales en paraísos fiscales compartido por el Consorcio Internacional de Periodistas de Investigación puso al descubierto los negocios financieros secretos de 130 multimillonarios, 300 funcionarios públicos y 30 líderes mundiales en la mayor filtración de la historia.

Con la ayuda de bancos, bufetes de abogados y empresas de contabilidad, evadieron impuestos en sus países de origen y, en algunos casos, malversaron su riqueza. Entre los implicados se encontraban políticos que recibían donaciones a través de estructuras societarias en paraísos fiscales, comerciantes que transferían la propiedad de antigüedades camboyanas para eludir el impuesto de sucesiones en el Reino Unido, así como famosos que ocultaban sus ganancias para evadir el impuesto sobre la renta.

Tras la filtración, al menos ocho países anunciaron investigaciones sobre los activos financieros y patrimoniales de las personas implicadas. En respuesta, el GAFI insistió en que los países hicieran más esfuerzos para reforzar la transparencia mediante la creación de registros de beneficiarios reales.

Definición de impuestos

David Kindness es un contable público certificado (CPA) y un experto en los campos de la contabilidad financiera, la planificación y preparación de impuestos de empresas y particulares, y la planificación de inversiones y jubilación. David ha ayudado a miles de clientes a mejorar sus sistemas contables y financieros, crear presupuestos y minimizar sus impuestos.

J.R. es editor de términos en The Balance, función en la que se centra en proporcionar respuestas claras a preguntas comunes sobre finanzas personales y pequeñas empresas. J.R. tiene más de 10 años de experiencia informando, escribiendo y editando. Como editor de The Balance, ha comprobado los hechos, editado y asignado cientos de artículos.

El código fiscal se basa en lo que el Servicio de Impuestos Internos (IRS) denomina “cumplimiento voluntario”. Se supone que usted debe desprenderse voluntariamente de sus dólares y entregarlos al gobierno federal. Puede incurrir en sanciones si no lo hace. Pero el IRS también se abstiene de gravar cada dólar que usted ingresa ofreciéndole algunas exenciones. Puedes evitar algunos impuestos sobre tus ingresos si las utilizas.