¿Qué es evasión y elusión?

Evitar impuestos

Si va a crear su propia empresa, tendrá que pagar impuestos, en mayor o menor medida. Esto puede incluir el impuesto sobre la renta, las cotizaciones a la Seguridad Social, el impuesto de sociedades, el IVA, el impuesto sobre los dividendos de las acciones de la empresa o el impuesto sobre las plusvalías (posiblemente también las tasas empresariales, si adquiere un local).

Lo más importante es que la evasión fiscal puede ser deliberada, pero no es ilegal. A menudo, las normas se doblan o se utilizan formas de eludirlas. Las medidas de evasión fiscal van en contra del espíritu -más que de la letra- de la ley.

Naturalmente, los propietarios quieren que sus empresas sean lo más eficientes posible desde el punto de vista fiscal, lo que significa simplemente trabajar dentro de las normas para minimizar sus obligaciones fiscales y maximizar sus ganancias. Una planificación fiscal eficaz puede permitirle minimizar sus facturas fiscales sin infringir la ley.

Pero algunas empresas y particulares van mucho más allá para minimizar sus obligaciones fiscales, lo que puede dar lugar a acusaciones de evasión fiscal, cuando no de flagrante fraude fiscal. Según las estimaciones oficiales más recientes, la elusión fiscal en el Reino Unido cuesta al erario público unos 1.800 millones de libras al año, mientras que la evasión fiscal se cree que cuesta la friolera de 5.300 millones de libras.

Argumentos a favor y en contra de la elusión fiscal

Los créditos y las deducciones (y, por tanto, la elusión fiscal) deben ser aprobados primero por el Congreso de EE.UU. y promulgados por el presidente antes de que pasen a formar parte del Código Fiscal de EE.UU. Una vez hecho esto, estas disposiciones pueden utilizarse en beneficio o alivio de algunos o todos los contribuyentes.

La evasión de impuestos está integrada en el Código de Rentas Internas (IRC). Los legisladores utilizan el Código Fiscal para manipular el comportamiento de los ciudadanos ofreciéndoles créditos fiscales, deducciones o exenciones. De este modo, subvencionan indirectamente ciertos servicios esenciales como el seguro médico, el ahorro para la jubilación y la educación superior. O bien, pueden utilizar el Código Fiscal para promover objetivos nacionales, como una mayor eficiencia energética.

El límite de la desgravación fiscal por hijos se ha aumentado de 2.000 a 3.000 dólares para los niños de 6 a 17 años y de 3.600 dólares para los menores de 6 años. Este cambio forma parte de la American Relief Act y es efectivo para el año fiscal 2021.

El creciente uso de la evasión fiscal en el Código Fiscal de Estados Unidos lo ha convertido en uno de los códigos fiscales más complejos del mundo. De hecho, su enorme complejidad hace que muchos contribuyentes se pierdan ciertas exenciones fiscales. Los contribuyentes acaban invirtiendo miles de millones de horas cada año en la presentación de declaraciones de impuestos, y gran parte de ese tiempo lo emplean en buscar formas de evitar el pago de impuestos más elevados.

Esquemas de elusión fiscal

Los créditos y las deducciones (y, por tanto, la evasión fiscal) deben ser aprobados primero por el Congreso de EE.UU. y convertidos en ley por el presidente antes de que pasen a formar parte del Código Fiscal de EE.UU. Una vez hecho esto, estas disposiciones pueden utilizarse en beneficio o alivio de algunos o todos los contribuyentes.

La evasión fiscal está integrada en el Código de Rentas Internas (IRC). Los legisladores utilizan el Código Fiscal para manipular el comportamiento de los ciudadanos ofreciéndoles créditos fiscales, deducciones o exenciones. De este modo, subvencionan indirectamente ciertos servicios esenciales como el seguro médico, el ahorro para la jubilación y la educación superior. O bien, pueden utilizar el Código Fiscal para promover objetivos nacionales, como una mayor eficiencia energética.

El límite de la desgravación fiscal por hijos se ha aumentado de 2.000 a 3.000 dólares para los niños de 6 a 17 años y de 3.600 dólares para los menores de 6 años. Este cambio forma parte de la American Relief Act y es efectivo para el año fiscal 2021.

El creciente uso de la evasión fiscal en el Código Fiscal de Estados Unidos lo ha convertido en uno de los códigos fiscales más complejos del mundo. De hecho, su enorme complejidad hace que muchos contribuyentes se pierdan ciertas exenciones fiscales. Los contribuyentes acaban invirtiendo miles de millones de horas cada año en la presentación de declaraciones de impuestos, y gran parte de ese tiempo lo emplean en buscar formas de evitar el pago de impuestos más elevados.

Definición de evasión fiscal

Estrategias de planificación fiscal que aprovechan las lagunas del sistema fiscal internacional para trasladar artificialmente los beneficios a lugares en los que la actividad económica o la fiscalidad son escasas o nulas, lo que hace que el impuesto de sociedades global sea escaso o nulo.

En su lucha contra el blanqueo de capitales y el terrorismo, el Parlamento ya ha conseguido que los países de la UE creen registros centrales con información sobre los propietarios efectivos de las empresas.    Estos registros están abiertos a las autoridades y a personas con interés legítimo, como los periodistas.

Un conjunto de normas comunes que las empresas que operan en la UE podrían utilizar para calcular sus beneficios imponibles en lugar de tener que seguir normas diferentes para cada país de la UE en el que se encuentren. También podrían consolidar todos sus beneficios y pérdidas en toda la UE. Sin embargo, los gobiernos nacionales mantendrían el derecho a fijar su propio tipo del impuesto de sociedades.

Un régimen fiscal especial para los derechos de propiedad intelectual. Para impulsar la innovación y atraer a las empresas tecnológicas, algunos países europeos ofrecen una exención fiscal para los ingresos procedentes de las patentes. Esto significa que productos como las patentes o las ventas de licencias de propiedad intelectual se benefician de un tipo impositivo más bajo. Algunas empresas han sido acusadas de incorporar patentes irrelevantes en sus productos para poder acogerse al régimen de patent box y pagar menos impuestos.